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假的!假的!假的!确认函,银行对账单,来单都是假的!现在我被券商现场检查打了 新发行股票

确认函,对账单,券商,检查,现场,现在,银行时间:2021-03-16 13:13:55浏览:229
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一个谎言需要无数个谎言来掩盖,但最后还是会暴露!

一个月前,披露违规担保及关联方资金占用20多亿元人民币的华谊电器被保荐机构以新的违规证据曝光,同时曝光的还有该公司之前故意伪造的虚假银行对账单和收据。

12月19日晚,东海证券披露了《东海证券股份有限公司关于华谊电器股份有限公司2019年度募集资金使用情况专项现场检查的报告》。

报告显示,该公司2018年和2019年筹集的资金存在严重的非法占用问题。通过提供伪造的银行对账单、故意隐瞒和非法占用募集资金,截至目前,募集资金2.99亿元尚未返还至募集资金账户。

更令人惊讶的是,无论是田健注册会计师还是该公司的年度审计机构东海证券之前都没有发现这个问题。特别是,田健对银行询证函的答复没有反映公司筹集的资金被转移的事实。

根据东海证券的现场检查报告,非法占用的募集资金实际上已经被公司违规转出,但仍然体现在公司提供的伪造银行对账单中,也显示在会计师的银行确认函的回函中。

揭开现场检查报告的盖子

东海证券是华谊电器2015年非公开发行股票的发起人,持续监管期为2015年12月29日至2016年12月31日。但由于公司募集的资金尚未用完,在持续监管期结束后,东海证券仍对募集资金的使用和管理履行特殊的持续监管义务。

11月25日,在公司发布非法担保和资金占用公告后,东海证券与会计师和公司管理层进行了沟通,重点关注是否存在非法使用募集资金的情况。

在要求公司提供资料后,东海证券对公司进行了现场检查。现场考察期间,东海证券与华谊电器董事、秘书沟通询问相关情况,并进行了专题采访;到募集资金专用账户监管银行打印募集资金专用账户的银行流水,查询转账凭证并与之前企业提供的银行对账单对比,了解募集资金的用途,查询公司公告和第三次会议文件,与年度会计沟通。

这暴露了公司非法挪用募集资金的秘密。

从东海证券汇总的表格中可以看出,华谊电器2018年前五次非法资金划转实际发生在3月28日和29日,共计1.13亿元。季末关键时刻从集资账户中违规划转这么大一笔资金,说明华谊电器在违规使用集资款上是胆大妄为的。

报告显示,2018年公司募集资金金额为3.07亿元,从500万元到5000万元不等,其中1.95亿元在2018年12月29日即报告期末突然转回募集资金账户。1.95亿元中,4000万元返还上海华谊风能有限公司在中国银行乐清支行开立的募集资金账户,3800万元返还鸡西鑫源风电有限公司在上海浦东发展银行温州乐清支行开立的募集资金账户,1.17亿元返还华谊电气在宝商银行宁波分行开立的募集资金账户。

但在接下来的日子里,这笔钱又被非法转出。其中,上海华谊风能有限公司4000万元于2019年1月2日分四期转出,华谊电气1.17亿元于1月3日一次性转出。更奇怪的是,12月29日退回鸡西鑫源风电有限公司,在上海浦东发展银行温州乐清支行开立集资账户,次日转出,资金转给温州和正经贸有限公司直接占用。其他非法占用的募集资金转入非募集资金账户后全部被占用。

有熟悉监管规则的专业人士告诉CSI君,年底突然还款,年后再转出的行为,显然是为了避开监管和年报审计的时间,这是上市公司通常的资金占用方式。

2019年,非法使用募集资金的行为继续上演。现场检查报告显示,除了1月初非法转账的1.57亿元外,华谊电器3月27日还从集资账户非法转账3000万元。2019年,非法占用资金1.87亿元未归还。

此外,现场检查还发现,公司此前用于临时补充营运资金的闲置募集资金1.9951亿元,在2019年9月12日到期后未能按时归还募集资金专用账户。但公司9月13日宣布,临时补充的闲置募集资金已返还至募集资金账户。东海证券还发现,公司提供的相关银行票据也是伪造的。

虚假陈述欺骗了监管经纪人?

这样的现场核查报告明显超出预期。此前,该公司仅宣布存在非法占用资金的情况,但并未说明非法占用募集资金的情况。

关于东海证券,今年4月19日,他还出具了《华谊电器2018年募集资金使用及存放情况专项核查报告》,未发现违规占用募集资金的情况。

东海证券在现场检查报告中称,华谊电器有12个募集资金专用账户。根据本次专项现场检查获得的信息,2018年12月31日公司披露的部分募集资金专项账户余额与实际金额不符,公司披露的募集资金余额超出实际余额1.12亿元。

差额锁定在两个银行账户,一个是浙商银行温州分行募集专用账户披露余额超出实际金额7400万元,另一个是浦发银行温州乐清支行募集专用账户披露余额超出实际余额3800万元。

据说公司募集的资金,尤其是2018年募集的资金,有双重保险,一是券商的验证,二是年度审计师的审核。

东海证券表示,在《华谊电器2018年募集资金使用和储存情况专项核查报告》发布前,华谊电器证券部提供了2018年全年的全部报表和全部募集项目。项目筹集的资金使用台账并进行对比,未发现不一致;取得会计师事务所关于截至2018年12月31日所有募集资金银行账户余额的询证函,并与企业提供的银行对账单中显示的2018年12月31日的余额进行对比,表明期末余额一致;取得会计师事务所2018年度《华谊电器募集资金年度储存及使用情况评估报告》,表明其披露的募集资金账户余额与公司披露的账户余额一致;根据公司提供的2018年全年银行对账单,要求公司提供内部审批表、募集资金使用合同、发票、记账凭证、银行转账凭证等。单笔资金超过100万元人民币的大额支出。大额支出没有发现异常。

据东海证券称,2019年4月23日,东海证券股份有限公司关于华谊电器股份有限公司2018年募集资金使用及存放情况的专项核查报告出具,未发现异常情况。但值得注意的是,华谊电器披露的报告日期为4月19日。

但在这份现场检查报告中,东海证券将现场打印的银行对账单与公司提供的历史对账单进行了核对,发现公司2018年向东海证券提供的部分银行对账单是伪造的。伪造的银行对账单没有反映上述非法转移募集资金的流向,公司没有进行会计处理。

业内人士指出,如果严格执行募集资金账户监管程序,东海证券知道挪用募集资金的实施应该比现在早得多。

中正君审阅了东海证券与上市公司(募集资金项目实施主体)和开立募集资金账户的银行签订的三方或四方监管协议,协议明确规定保荐机构应按有关规定指定保荐代表人或其他工作人员。监督募集资金的使用,通过现场调查和书面询问等方式行使监督权;主办机构每半年对公司/募集项目进行实地考察时,应同时检查专项账户的存储情况;存放募集资金专用账户的银行应每月(每月5日前)向募集项目公司/实施单位出具真实、准确、完整的对账单,并抄送东海证券。

假询证函骗了审计机构?

更令人惊讶的是,非法转移的募集资金不仅体现在公司提供的伪造银行对账单上,而且在会计师银行确认函的回函中也没有显示。

业内专业人士告诉钟,对账单和确认函是审计机构核实货币资金的双重保险,银行对账单容易被篡改,但篡改银行确认函极其困难。由于询证函是审计机构在审计过程中以被审计企业的名义向银行发出的书面询证函,用于核实企业的银行存款和贷款是否真实、合法、完整,金融机构应根据相关要求做出确认回复。

12月16日,田健会计师事务所回复上交所查询称,在货币资金账户中,历年审计过程中执行的审计程序包括:取得开户清单并核对、取得银行对账单、对公司存款明细账和银行对账单流程记录进行双向测试、独立核实所有银行账户、核对大额存款收支原始凭证、计算银行存款累计余额、分析比较银行存款应收利息收入与实际利息收入等。

根据确认结果,2018年,田健对华谊电器的银行存款回复高达100%。

在如此严格独立的审核程序下,非法占用的募集资金是如何通过网络获得的?虚假询证函故意隐瞒募集资金占用是怎么炮制出来的?

实际的控制器给出指令

11月24日晚,华谊电器披露了自己的丑恶,称公司控股股东华谊集团、华谊电器集团浙江有限公司及其子公司等主要债务人违规提供担保9.259亿元,4.935亿元合规担保中有2.14亿元逾期。此外,关联方占用公司资金10.58亿元。

其中,华谊集团此时暴露出来的财务状况与之前上市公司为其提供担保时有很大不同。12月16日晚,华谊电器回复交易所查询称,通过自查,华谊集团为公司提供担保,交付的财务报表负债与实际情况不符,导致公司判断出现偏差,导致披露的信息与本次自查披露存在严重偏差。

该公司称,该公司实际控制人出具了四份违规担保,华谊集团财务人员未执行公司印章的审批,直接打印了实际控制人的指令;实际控制人向当时的财务经理(经财务总监授权)下达指令,财务经理通知当时的总经理和公司董事长后,由公司财务人员处理违规行为。


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